Impôt d'un couple lausannois à CHF 120'000 : calcul pas à pas
Cas fictif : un couple lausannois à CHF 120'000 de revenu brut. Calcul de l'impôt cantonal, communal et fédéral dans VaudTax, avec variantes chiffrées.
Le cas présenté est fictif, mais construit sur des paramètres réalistes. Un couple marié, domicilié à Lausanne, déclare un revenu brut cumulé de CHF 120'000 pour la période fiscale 2025, dont la déclaration se dépose en 2026. Il n'a pas d'enfant à charge et détient une fortune nette de CHF 80'000. La question posée : quelle charge totale d'impôt cantonal, communal et fédéral résulte de ces données, et que change un paramètre isolé ?
Le calcul s'effectue dans VaudTax, le logiciel officiel de l'Administration cantonale des impôts (ACI), puis se contrôle avec la calculette publiée sur vd.ch. Ces deux outils appliquent les barèmes de l'année fiscale concernée.
Précision sur les millésimes : les recherches portant sur « VaudTax 2022 » ou « VaudTax 2025 » renvoient à deux versions distinctes du logiciel, chacune alignée sur ses propres barèmes et coefficients. Notre cas utilise le millésime 2025. Tout lecteur travaillant sur une autre période vérifie les barèmes et coefficients de l'année concernée sur le site de l'ACI.
Les montants intermédiaires de cet article sont des ordres de grandeur à reproduire dans l'outil. Nous n'avançons aucun taux ni coefficient sans renvoi à sa source : la valeur exacte s'obtient dans VaudTax ou dans la calculette de l'ACI.
Selon l'Administration cantonale des impôts, la calculette officielle de vd.ch estime l'impôt sur le revenu et la fortune ainsi que les prestations en capital, à partir des barèmes de l'année fiscale choisie.
Les hypothèses du cas
Chaque donnée est rattachée à sa source ou à son statut d'hypothèse.
État civil : couple marié, imposition commune (principe de l'imposition de la famille, art. 3 LHID et art. 9 LIFD). Source : fedlex.admin.ch.
Commune de domicile : Lausanne. Le coefficient communal est celui publié par l'ACI pour l'année fiscale 2025.
Revenu brut : CHF 120'000 au total (CHF 70'000 et CHF 50'000), tous deux salariés. Hypothèse du cas.
Cotisations sociales : AVS, AI, APG, AC et prévoyance professionnelle prélevées sur salaire, retenues selon les certificats de salaire. Le taux exact dépend de chaque employeur.
Déductions retenues : frais professionnels, primes d'assurance maladie dans la limite du forfait cantonal, éventuelle déduction pour double activité. Valeurs de l'année 2025 à lire dans VaudTax.
Fortune : CHF 80'000, imposée selon le barème cantonal de la fortune.
Année fiscale : 2025, VaudTax millésime 2025.
La loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux (LI) fixe la base de calcul de l'impôt cantonal, la loi fédérale sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes (LHID) cadre la méthode, et la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) régit l'impôt de la Confédération. Le texte de ces lois est consultable sur fedlex.admin.ch ; le recueil vaudois sur vd.ch.
Ce calcul ne tient pas compte d'une éventuelle fortune immobilière, d'un rendement de titres supérieur au seuil de déclaration, ni d'une déduction pour frais de garde. Il ne couvre pas non plus l'impôt ecclésiastique, qui dépend de l'appartenance déclarée.
Indicateur
Valeur
Contexte
Revenu brut cumulé du couple
CHF 120'000
CHF 70'000 + CHF 50'000, tous deux salariés, année fiscale 2025 (déclaration déposée en 2026)
Fortune nette
CHF 80'000
Aucun enfant à charge, couple marié à Lausanne en imposition commune
Barème LI + coefficient cantonal
Impôt cantonal
Impôt de base vaudois sur le revenu net imposable, majoré du coefficient cantonal publié par l'ACI
Coefficient de Lausanne
Impôt communal
Appliqué à l'impôt de base cantonal, coefficient 2025 publié par l'ACI sur vd.ch
Barème LIFD couples mariés
Impôt fédéral direct
Seul prélèvement sans coefficient : barème unique pour toute la Suisse
Revenu brut cumulé du couple
ValeurCHF 120'000
ContexteCHF 70'000 + CHF 50'000, tous deux salariés, année fiscale 2025 (déclaration déposée en 2026)
Fortune nette
ValeurCHF 80'000
ContexteAucun enfant à charge, couple marié à Lausanne en imposition commune
Barème LI + coefficient cantonal
ValeurImpôt cantonal
ContexteImpôt de base vaudois sur le revenu net imposable, majoré du coefficient cantonal publié par l'ACI
Coefficient de Lausanne
ValeurImpôt communal
ContexteAppliqué à l'impôt de base cantonal, coefficient 2025 publié par l'ACI sur vd.ch
Barème LIFD couples mariés
ValeurImpôt fédéral direct
ContexteSeul prélèvement sans coefficient : barème unique pour toute la Suisse
Un couple lausannois à CHF 120'000 de revenu brut est imposé à trois niveaux, dont un seul sans coefficient
À retenir
Trois prélèvements distincts frappent ce couple : cantonal et communal appliquent un coefficient au barème vaudois, tandis que l'impôt fédéral direct se calcule sans coefficient.
Source : LI (Vaud), LHID, LIFD — fedlex.admin.ch ; calculette ACI — vd.ch ; simulateur AFC — estv.admin.ch
Le calcul pas à pas dans VaudTax
Nous suivons l'ordre de saisie et de calcul du logiciel.
Première étape : le revenu brut de CHF 120'000 est saisi à partir des deux certificats de salaire, case 1 de chaque certificat. Deuxième étape : VaudTax déduit les cotisations AVS, AI, APG et AC, ainsi que les cotisations de prévoyance professionnelle (2e pilier) portées sur les certificats. Nous obtenons le revenu net.
Troisième étape : les déductions générales et sociales sont appliquées. Nous retenons les frais professionnels, les primes d'assurance maladie et accidents dans la limite prévue, et la déduction pour couples à deux revenus dans la mesure où le barème de l'année 2025 la prévoit. Le résultat est le revenu net imposable, base de tous les calculs suivants.
Quatrième étape : le barème de l'impôt cantonal vaudois s'applique à ce revenu net imposable. VaudTax en tire l'impôt de base, sur lequel s'appliquent le coefficient cantonal puis le coefficient communal de Lausanne. L'impôt cantonal et communal est la somme de ces deux prélèvements. Le coefficient de chaque année est publié par l'ACI sur vd.ch.
Cinquième étape : l'impôt fédéral direct se calcule selon le barème de la LIFD pour couples mariés, sans coefficient. Il se lit directement dans VaudTax.
Sixième étape : l'impôt sur la fortune de CHF 80'000 est calculé séparément. À ce niveau, compte tenu des déductions sociales de la fortune, il reste faible, et nous le laissons hors du tableau de comparaison pour isoler l'effet des variantes sur le revenu.
Vérification : le même revenu net imposable est saisi dans la calculette officielle du canton, accessible à l'adresse vd.ch/prestation/calculer-mes-impots-sur-le-revenu-et-la-fortune-et-les-prestations-en-capital. Un écart supérieur à quelques dizaines de francs signale une déduction oubliée ou un coefficient d'une autre année. Le simulateur fédéral de l'Administration fédérale des contributions (estv.admin.ch) donne une seconde confirmation, en particulier pour l'impôt fédéral direct.
Selon la LIFD, l'impôt fédéral direct se calcule sans coefficient cantonal ni communal, sur la base d'un barème unique pour toute la Suisse, avec un barème distinct pour les couples mariés.
Étape
Délai
Détail
1. Saisie du revenu brut
Étape 1
Reporter le revenu brut de CHF 120'000 (CHF 70'000 + CHF 50'000) depuis la case 1 de chacun des deux certificats de salaire. (Contribuables (certificats de salaire))
2. Déduction des cotisations sociales
Étape 2
VaudTax déduit les cotisations AVS, AI, APG, AC et de prévoyance professionnelle (2e pilier) portées sur les certificats : on obtient le revenu net. (VaudTax)
3. Déductions générales et sociales
Étape 3
Application des frais professionnels, des primes d'assurance maladie et accidents (dans la limite prévue) et de la déduction pour double activité : on obtient le revenu net imposable, base des calculs suivants. (VaudTax)
4. Impôt cantonal et communal
Étape 4
Barème cantonal vaudois appliqué au revenu net imposable, puis coefficient cantonal et coefficient communal de Lausanne (publiés par l'ACI pour 2025). (VaudTax / ACI)
5. Impôt fédéral direct
Étape 5
Calcul selon le barème LIFD pour couples mariés, sans coefficient cantonal ni communal. (VaudTax (barème LIFD))
6. Impôt sur la fortune
Étape 6
Calcul séparé de l'impôt sur la fortune nette de CHF 80'000, selon le barème cantonal de la fortune. (VaudTax)
7. Vérification
Contrôle final
Saisir le même revenu net imposable dans la calculette officielle vd.ch, puis confirmer l'impôt fédéral avec le simulateur de l'Administration fédérale des contributions (estv.admin.ch). Un écart supérieur à quelques dizaines de francs signale une déduction oubliée ou un coefficient d'une autre année. (Calculette vd.ch / estv.admin.ch)
1. Saisie du revenu brut
DélaiÉtape 1
DétailReporter le revenu brut de CHF 120'000 (CHF 70'000 + CHF 50'000) depuis la case 1 de chacun des deux certificats de salaire. (Contribuables (certificats de salaire))
2. Déduction des cotisations sociales
DélaiÉtape 2
DétailVaudTax déduit les cotisations AVS, AI, APG, AC et de prévoyance professionnelle (2e pilier) portées sur les certificats : on obtient le revenu net. (VaudTax)
3. Déductions générales et sociales
DélaiÉtape 3
DétailApplication des frais professionnels, des primes d'assurance maladie et accidents (dans la limite prévue) et de la déduction pour double activité : on obtient le revenu net imposable, base des calculs suivants. (VaudTax)
4. Impôt cantonal et communal
DélaiÉtape 4
DétailBarème cantonal vaudois appliqué au revenu net imposable, puis coefficient cantonal et coefficient communal de Lausanne (publiés par l'ACI pour 2025). (VaudTax / ACI)
5. Impôt fédéral direct
DélaiÉtape 5
DétailCalcul selon le barème LIFD pour couples mariés, sans coefficient cantonal ni communal. (VaudTax (barème LIFD))
6. Impôt sur la fortune
DélaiÉtape 6
DétailCalcul séparé de l'impôt sur la fortune nette de CHF 80'000, selon le barème cantonal de la fortune. (VaudTax)
7. Vérification
DélaiContrôle final
DétailSaisir le même revenu net imposable dans la calculette officielle vd.ch, puis confirmer l'impôt fédéral avec le simulateur de l'Administration fédérale des contributions (estv.admin.ch). Un écart supérieur à quelques dizaines de francs signale une déduction oubliée ou un coefficient d'une autre année. (Calculette vd.ch / estv.admin.ch)
Six étapes, de deux certificats de salaire à l'impôt total, suffisent pour reproduire le calcul dans VaudTax
À retenir
En suivant l'ordre de saisie de VaudTax 2025 puis en contrôlant le résultat avec les calculettes officielles du canton et de la Confédération, un couple marié lausannois à CHF 120'000 de revenu brut obtient son charge fiscale totale sans approximation.
Source : LI (loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux), LHID et LIFD — fedlex.admin.ch ; ACI — vd.ch ; AFC — estv.admin.ch
Ce qui change selon les variantes
Nous modifions un seul paramètre à la fois. Les montants du tableau sont les résultats que l'on obtient en saisissant chaque hypothèse dans VaudTax millésime 2025. Ils se reproduisent et se vérifient ; ils ne remplacent pas la saisie.
Variante 1 : rachat de 2e pilier de CHF 10'000. Le rachat est déductible du revenu imposable pour la part prévue par le règlement de la caisse de pension, conformément à l'art. 33 al. 1 let. d LIFD et à l'art. 9 al. 2 let. d LHID. Il réduit le revenu net imposable du montant racheté, donc l'impôt cantonal, communal et fédéral. Il est assorti d'un blocage des retraits en capital durant trois ans (art. 79b LPP).
Variante 2 : changement de commune. Le couple déménage de Lausanne vers une autre commune vaudoise. Le revenu net imposable reste identique ; seul le coefficient communal varie. L'écart porte donc uniquement sur la part communale de l'impôt, le barème cantonal étant identique dans tout le canton.
Variante 3 : passage à une Sàrl avec salaire et dividendes. Un des deux conjoints quitte son poste salarié pour exploiter une Sàrl dont il détient l'intégralité des parts, avec salaire et dividendes. Les dividendes de participations qualifiées bénéficient d'une imposition partielle (art. 20 al. 1bis LIFD pour le fédéral). L'effet net dépend de la répartition entre salaire et dividende, des cotisations sociales, de l'impôt sur le bénéfice de la société et de l'obligation de décompte TVA au-delà de CHF 100'000 de chiffre d'affaires. Ce paramètre est le plus délicat à isoler ; nous le présentons avec un partage fixe de CHF 50'000, dont CHF 40'000 de salaire et CHF 10'000 de dividende, et en neutralisant l'impôt dû par la société.
Bouclier fiscal. Le bouclier fiscal vaudois plafonne les impôts cantonaux et communaux sur le revenu et la fortune à 60 % du revenu net imposable (art. 8a LI), pour autant que les conditions de la loi soient remplies. Dans notre cas, la charge reste très inférieure à ce plafond ; le dispositif ne se déclenche pas, et nous ne le mentionnons que pour exclure son application.
Tableau comparatif, année fiscale 2025 (valeurs à saisir et à confirmer dans VaudTax 2025) :
Cas de base | revenu imposable : à déterminer dans VaudTax | impôt cantonal et communal : valeur VaudTax | impôt fédéral direct : valeur VaudTax | total : référence | écart : 0 CHF | 0 %
Rachat de CHF 10'000 | revenu imposable de base moins CHF 10'000 | valeur VaudTax | valeur VaudTax | total recalculé | écart en CHF : total de base moins total recalculé | écart en % : écart divisé par total de base
Changement de commune | revenu imposable de base | part communale modifiée | inchangé | total recalculé | écart en CHF : différence de coefficient communal appliquée à l'impôt de base | écart en % : écart divisé par total de base
Sàrl avec salaire et dividende | revenu imposable recalculé selon répartition | valeur VaudTax | valeur VaudTax | total recalculé | écart en CHF | écart en %
Nous ne publions pas de chiffres arrêtés dans ce tableau tant qu'ils ne proviennent pas d'une saisie effectuée dans l'outil : le lecteur reproduit le cas dans VaudTax et renseigne ses propres résultats dans cette grille.
Enseignements transposables
Quatre règles de contrôle s'appliquent à toute déclaration vaudoise.
Première règle : vérifier le millésime. Les barèmes et coefficients changent d'une année à l'autre. Un contrôle dans une calculette d'une autre année fausse la comparaison. La page de l'ACI sur vd.ch indique les valeurs de chaque période.
Deuxième règle : isoler chaque déduction. Un rachat de 2e pilier, une cotisation 3e pilier A ou un don se saisissent séparément. Le contrôle de l'impôt avant et après chaque ajout permet d'attribuer l'écart à une seule cause et de détecter une erreur de saisie.
Troisième règle : rapprocher VaudTax de la calculette. Le canton et la Confédération publient chacun un outil de simulation. Un écart important entre les deux résultats indique une donnée manquante, souvent une déduction ou un coefficient.
Quatrième règle : respecter l'échéance de dépôt. Le délai général de dépôt de la déclaration vaudoise est fixé au 15 mars pour l'année suivante pour les personnes physiques, avec possibilité de demander une prolongation à l'ACI. En l'absence de dépôt après sommation, l'autorité procède à une taxation d'office fondée sur les éléments connus d'elle, assortie d'une amende possible ; la contestation s'effectue ensuite par réclamation dans les 30 jours.
Pour approfondir, notre guide sur l'impôt sur le revenu dans le canton de Vaud détaille les barèmes et déductions, et celui consacré à la déclaration d'impôt vaudoise précise la procédure de dépôt. Pour les indépendants et dirigeants de Sàrl, notre analyse de la comptabilité des PME et du bilan fiscal complète la variante 3.
Selon l'art. 8a de la loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux, le bouclier fiscal limite l'ensemble des impôts cantonaux et communaux à 60 % du revenu net imposable, le solde étant restitué.
"Les informations présentées dans cet article sont fournies à titre purement informatif et ne constituent ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique personnalisé. Les règles fiscales vaudoises évoluent régulièrement : pour toute situation particulière, veuillez consulter la Fiduciaire Vaudoise ou l'Administration cantonale des impôts."
FAQ
Le calcul passe par VaudTax, le logiciel de l'ACI : revenu net, déductions, revenu net imposable, impôt de base puis coefficients cantonal et communal. La calculette de vd.ch permet de vérifier le résultat avec les barèmes de l'année fiscale concernée.
Faire contrôler votre calcul d'impôt vaudois
Nos fiscalistes reproduisent votre situation dans VaudTax, vérifient les déductions et chiffrent l'effet d'un rachat de 2e pilier ou d'une Sàrl avant dépôt.
