Quelle couvre la LPP ?
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Qu'est-ce que la LPP ? Votre guide du 2e pilier en Suisse (2025)
Guide simple sur le 2e pilier (LPP) en Suisse. Découvrez les cotisations obligatoires, le salaire coordonné, les retraits anticipés et les changements clés.
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Introduction
Comprendre la LPP (2e pilier) est essentiel pour toute personne travaillant en Suisse. En tant que composante obligatoire du système de prévoyance suisse, elle vous assure de maintenir votre qualité de vie à la retraite. Cependant, la LPP peut sembler complexe. Les salaires coordonnés, les taux d'intérêt légaux et les barèmes de cotisation basés sur l'âge laissent souvent les gens incertains quant au fonctionnement réel de leur caisse de pension.
Ce guide simplifie la LPP pour 2025, en expliquant qui doit cotiser, comment les calculs sont effectués et à quelles prestations vous attendre, afin que vous puissiez planifier votre avenir financier avec clarté et confiance. Pour un soutien complet sur toutes les questions liées à la finance suisse, faites toujours appel à un conseil financier professionnel.
Qu'est-ce que la LPP ?
La LPP (Loi sur la prévoyance professionnelle), ou BVG en allemand, est le cadre légal du 2e pilier suisse, la prévoyance professionnelle qui complète les prestations de l'État. Elle ne se réfère pas à une seule caisse, mais aux standards minimaux que toutes les institutions de prévoyance enregistrées doivent respecter. Son objectif est simple : aider les employés à maintenir leur niveau de vie à la retraite et les protéger en cas d'invalidité ou de décès.
Le modèle de retraite suisse repose sur trois piliers :
- 1er pilier (AVS) : Prévoyance étatique (Assurance-vieillesse et survivants), couvrant les besoins vitaux de base.
- 2e pilier (LPP/BVG) : Prévoyance professionnelle obligatoire pour la plupart des employés, visant à maintenir votre niveau de vie antérieur.
- 3e pilier : Épargne privée volontaire (le pilier 3a bénéficiant d'avantages fiscaux) utilisée pour combler les lacunes et atteindre des objectifs personnels spécifiques.
La LPP diffère également de nombreux systèmes internationaux. Alors que plusieurs pays s'appuient sur des modèles de répartition (où les travailleurs actuels financent les retraités actuels), le 2e pilier suisse est intégralement capitalisé. Vos cotisations, ainsi que celles de votre employeur, sont investies directement dans votre capital de pension individuel. Des mécanismes tels que la déduction de coordination garantissent que le 1er et le 2e pilier ne se chevauchent pas sur la même portion de revenu.
En 2025, la LPP reste essentielle pour toute personne travaillant en Suisse. Les employés constituent une épargne retraite fiscalement avantageuse, les employeurs doivent affilier leur personnel et couvrir au moins la moitié des cotisations, et les indépendants peuvent y adhérer volontairement pour obtenir une protection et accroître efficacement leur capital de pension.
Quelle couvre la LPP ?
- Le système LPP offre une couverture complète qui va au-delà de la simple épargne retraite :
1. Épargne retraite et accumulation de capital
La majorité des cotisations LPP est consacrée aux avoirs de vieillesse, qui s'accumulent sur votre compte de retraite individuel. Ce capital bénéficie d'un taux d'intérêt minimum légal garanti (1,25 % en 2025 pour la part obligatoire) et constitue la base de votre revenu de retraite futur.
2. Assurance invalidité et protection du revenu
En cas de maladie ou d'invalidité de longue durée, la LPP verse une rente d'invalidité. Il est crucial de noter que, dans de nombreux plans, si vous devenez invalide, la caisse de pension suspend l'obligation de cotiser tout en continuant de créditer des avoirs d'épargne notionnels sur votre compte jusqu'à l'âge de la retraite, garantissant ainsi que votre capital de retraite n'est pas affecté.
3. Prestations de survivants pour conjoint, partenaire et enfants
En cas de décès de la personne assurée, la LPP fournit un soutien financier aux proches survivants, généralement sous la forme d'une rente de veuve ou de veuf et de rentes d'orphelin pour les enfants.
4. Options de versement en capital ou en rente viagère
À la retraite, vous disposez généralement de deux options de versement principales :
- Rente viagère (pension) : Votre capital est converti en revenu mensuel à l'aide d'un taux de conversion légal (actuellement 6,8 % pour la part obligatoire).
- Retrait en capital : Vous pouvez souvent retirer une partie (ou parfois 100 %, selon le règlement de la caisse) de votre capital accumulé en un seul versement. Ce montant est soumis à une imposition distincte et réduite.
Comment fonctionne la caisse de pension LPP suisse ?
Comment fonctionnent les caisses de pension ?
Les employeurs suisses doivent s'affilier à une caisse de pension qui collecte et investit les cotisations, gère les prestations de risque (invalidité et décès) et verse les prestations de retraite. Ces caisses sont gérées conjointement par des représentants de l'employeur et de l'employé.
Comment est calculé le salaire coordonné ?
Le salaire coordonné est la partie du revenu utilisée pour calculer les cotisations LPP. Il est déterminé en soustrayant la déduction de coordination de votre salaire annuel, afin de ne pas cotiser sur le revenu déjà assuré par le 1er pilier. En 2025, le seuil d'entrée est de 22 680 CHF, la déduction de coordination est de 26 460 CHF et le salaire maximum assuré obligatoirement est de 90 720 CHF.
Comment la couverture obligatoire et la couverture surobligatoire diffèrent-elles ?
La couverture obligatoire garantit le salaire coordonné jusqu'à 64 260 CHF en 2025. De nombreuses caisses de pension étendent les prestations en assurant des niveaux de revenu supérieurs ou en appliquant une déduction de coordination plus faible, offrant aux employés une épargne plus importante grâce à des plans surobligatoires.
Comment les cotisations employeur et employé sont-elles partagées ?
Les cotisations LPP sont réparties entre l'employeur et l'employé. L'employeur doit couvrir au moins la moitié du montant total, bien que beaucoup cotisent davantage pour améliorer leur régime de prestations.
Comment l'intérêt est-il crédité sur votre épargne retraite ?
Les caisses de pension sont tenues de créditer votre capital de retraite obligatoire avec un taux d'intérêt minimum fixé par le Conseil fédéral. Pour 2025, ce taux pour la part obligatoire reste à 1,25 %. Tout rendement supérieur à ce minimum est crédité à la discrétion de la caisse de pension.
Qui doit cotiser à la LPP en Suisse ?
Qui doit cotiser à la LPP en Suisse ?
Employés
L'affiliation à la LPP est obligatoire pour tout employé remplissant tous les critères suivants :
- Assujetti à l'AVS (âgé de 17 ans ou plus).
- Possède un contrat de travail de plus de trois mois (ou à durée indéterminée).
- Gagne un salaire annuel supérieur au Seuil d'entrée obligatoire de 22 680 CHF (en 2025).
Note : La couverture pour les risques d'invalidité et de décès commence à partir de 17 ans, tandis que les avoirs de vieillesse commencent à s'accumuler à partir du 1er janvier suivant le 24e anniversaire de l'employé.
Employeurs
Chaque employeur doit affilier ses employés éligibles à une caisse de pension. Leurs principales obligations comprennent :
- Payer les primes à temps.
- Déduire la part de l'employé du salaire brut.
- Couvrir au moins 50 % de la cotisation totale.
Indépendants
Les indépendants ne sont pas obligatoirement affiliés. Cependant, ils peuvent opter pour une participation volontaire à la LPP via la fondation collective de leur branche ou l'Institution supplétive de prévoyance professionnelle, bénéficiant ainsi de la même protection contre les risques et des mêmes avantages fiscaux que les employés.
Travailleurs étrangers et expatriés
Les travailleurs étrangers sont soumis aux mêmes règles LPP que les ressortissants suisses s'ils remplissent les critères obligatoires (salaire, cotisation AVS, durée du contrat).
Quand pouvez-vous retirer votre épargne LPP ?
Départ à la retraite légal
La réforme AVS 21, dont la mise en œuvre progressive a commencé en 2024, ajuste graduellement l'âge de référence (Referenzalter). En 2025, l'âge de référence pour les femmes continue d'augmenter progressivement pour s'aligner sur celui des hommes à 65 ans. Une fois pleinement mise en œuvre, les hommes et les femmes auront le même âge normal de la retraite LPP, soit 65 ans.
Retrait anticipé
Vous ne pouvez accéder à votre capital LPP avant la retraite que sous des conditions spécifiques :
- Achat d'un logement : Vous pouvez retirer des fonds tous les cinq ans pour acheter ou construire un logement occupé par vous-même (retrait anticipé pour l'encouragement à la propriété du logement – EPL). Le retrait minimum est de 20 000 CHF.
- Activité indépendante : Si vous quittez un emploi pour devenir votre propre activité principale en tant qu'indépendant, vous pouvez retirer le capital accumulé jusqu'à cette date.
- Départ de la Suisse : Déménager dans un pays hors UE/AELE vous permet de retirer l'intégralité de vos prestations de libre passage. Déménager dans un pays de l'UE/AELE vous limite généralement au retrait de la seule partie surobligatoire; la part obligatoire doit rester sur un compte de libre passage.
Imposition des retraits LPP
Les retraits en capital (que ce soit à la retraite ou pour des raisons de retrait anticipé) sont imposés séparément du revenu ordinaire. Ces taux d'imposition préférentiels et réduits varient selon votre canton de résidence et représentent l'un des principaux avantages du 2e pilier suisse. Pour un guide complet sur la manière de demander vos prestations de retraite, notamment en cas de situations transfrontalières ou complexes, consultez notre ressource dédiée.
FAQ
Non, elle n'est obligatoire que pour les employés dont le salaire annuel dépasse le seuil d'entrée LPP, soit 22 680 CHF en 2025. Les travailleurs ayant des contrats de courte durée (moins de trois mois), ceux dont le salaire est inférieur au seuil ou ceux qui ont déjà atteint l'âge légal de la retraite sont exemptés de la couverture obligatoire.
Conclusion
La LPP reste la pierre angulaire de la sécurité de la retraite de la classe moyenne en Suisse. Les ajustements de 2025, en particulier l'augmentation du seuil d'entrée et de la déduction de coordination, reflètent la nature dynamique du système et ses efforts continus pour s'adapter aux réalités économiques et assurer l'efficacité de la coordination avec le 1er pilier. Comprendre ces paramètres est essentiel pour maximiser vos cotisations et sécuriser votre avenir financier. Vous pouvez consulter le blog pour toutes les dernières mises à jour sur la législation et les changements de la LPP.
Élodie Rochat
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