Les entreprises peuvent engager des avocats d'affaires comme fiduciaires
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Compte fiduciaire : 7 points essentiels en Suisse
Découvrez ce qu'est un compte fiduciaire, son fonctionnement en Suisse et dans quels cas les entreprises ou particuliers peuvent en avoir besoin.
Services fiduciaires
Introduction
Un compte fiduciaire est un compte géré par une partie au bénéfice d'une autre. En Suisse, ce type de compte apparaît fréquemment dans l'administration des entreprises, la gestion d'actifs, la gestion des fonds clients, la planification successorale et les structures financières transfrontalières.
Cependant, un compte fiduciaire n'est pas un raccourci privé ni un moyen de dissimuler des actifs. Les règles financières suisses sont strictes. Les banques, trustees, fiduciaires, gestionnaires de portefeuille et autres intermédiaires financiers doivent vérifier l'identité des clients, identifier l'ayant droit économique et comprendre l'origine et la destination des fonds. La FINMA précise que les intermédiaires financiers suisses doivent respecter les obligations de diligence et de déclaration en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, y compris des contrôles renforcés pour les transactions inhabituelles, les clients à haut risque et les personnes politiquement exposées.
Ce guide du Blog Fiduciaire Vaudoise explique ce qu'est un compte fiduciaire, comment les comptes fiduciaires fonctionnent en Suisse et quand vous pourriez avoir besoin d'un accompagnement professionnel.
Qu'est-ce qu'un compte fiduciaire ?
Un compte fiduciaire est un compte qu'une personne ou une institution gère pour le compte d'une autre personne, d'une entreprise ou d'un bénéficiaire.
La partie qui gère le compte est le fiduciaire. La partie qui bénéficie du compte est l'ayant droit économique ou bénéficiaire. Le fiduciaire doit agir dans le meilleur intérêt de cette personne ou entité.
En termes simples, un compte fiduciaire sépare le contrôle du bénéfice.
Fiduciaire
DéfinitionLa personne ou la société qui gère ou détient le compte
Ayant droit économique
DéfinitionLa personne ou l'entité qui possède les fonds ou en bénéficie
Un fiduciaire peut être une banque, un trustee, un avocat, un comptable, un gestionnaire de fortune ou une société fiduciaire. En Suisse, les services fiduciaires peuvent couvrir la comptabilité, la fiscalité, la gestion des salaires, l'administration des entreprises, la gestion d'actifs, les questions successorales et la structuration d'entreprises.
Un compte fiduciaire peut servir de nombreux objectifs. Il peut détenir des fonds clients, gérer des fonds d'entreprise, soutenir une transaction ou protéger des actifs pour des bénéficiaires. L'essentiel est simple : le fiduciaire doit gérer le compte avec soin, loyauté et une documentation claire.
Comment fonctionnent les comptes fiduciaires en Suisse ?
En Suisse, les comptes fiduciaires fonctionnent sur la base d'un mandat légal ou contractuel clair. Le fiduciaire reçoit l'autorité de détenir, gérer ou administrer des fonds dans un but précis.
Un processus typique se déroule comme suit :
- Le client désigne un fiduciaire.
- Les parties définissent l'objet du compte.
- Le fiduciaire collecte les documents d'identité et de conformité.
- La banque ou l'établissement financier vérifie l'ayant droit économique.
- Le fiduciaire gère ou détient les fonds conformément au mandat convenu.
- Le fiduciaire tient des registres et rend compte au client ou au bénéficiaire.
Le droit suisse accorde une grande importance à la transparence. Les intermédiaires financiers doivent vérifier la partie contractante et identifier l'ayant droit économique des actifs. Ils doivent également clarifier le contexte et l'objet des transactions inhabituelles ou des relations à haut risque.
Cela est important car un compte fiduciaire peut impliquer plusieurs niveaux de contrôle. Le compte peut relever d'un mandat professionnel, mais l'ayant droit économique doit néanmoins être connu.
Compte fiduciaire vs compte bancaire ordinaire
Un compte bancaire ordinaire sert généralement les besoins propres du titulaire du compte. Celui-ci possède, contrôle et utilise les fonds directement.
Un compte fiduciaire fonctionne différemment. Le fiduciaire peut contrôler ou administrer le compte, mais les fonds bénéficient à une autre personne ou entité.
Objectif principal
Compte bancaire ordinaireBanque personnelle ou professionnelle
Compte fiduciaireDétention ou gestion d'actifs pour une autre partie
Contrôle
Compte bancaire ordinaireTitulaire du compte
Compte fiduciaireFiduciaire
Intérêt bénéficiaire
Compte bancaire ordinaireTitulaire du compte
Compte fiduciaireClient ou bénéficiaire
Obligation
Compte bancaire ordinaireRelation bancaire standard
Compte fiduciaireObligation fiduciaire
Documentation
Compte bancaire ordinaireDocuments bancaires standard
Compte fiduciaireMandat, objet, propriété, reporting
Compte fiduciaire vs compte de trust
Un compte de trust est souvent lié à une structure de trust formelle. Un compte fiduciaire est plus large. Il peut impliquer un trust, mais il peut également soutenir des transactions commerciales, la gestion de fonds clients, l'administration successorale ou la gestion financière professionnelle.
En résumé, tout compte de trust peut impliquer des obligations fiduciaires, mais tout compte fiduciaire n'est pas un compte de trust.
Pourquoi utilise-t-on les comptes fiduciaires ?
Les personnes ont recours aux comptes fiduciaires lorsque des fonds doivent être gérés avec confiance, séparation et supervision professionnelle.
Cette structure peut être utile lorsque le titulaire du compte et la personne qui bénéficie des fonds ne sont pas les mêmes. Elle peut également aider lorsque des fonds doivent rester séparés des comptes personnels ou opérationnels.
Les raisons courantes incluent :
- Séparation claire des fonds : Un compte fiduciaire permet de séparer les fonds des clients, de l'entreprise, de la famille ou des bénéficiaires des autres fonds.
- Meilleure responsabilisation : Un fiduciaire doit gérer les fonds conformément au mandat. Cela crée une piste documentaire plus claire.
- Administration professionnelle : Une société fiduciaire peut assurer le reporting, la comptabilité, la coordination fiscale et la gestion des paiements.
- Soutien aux transactions complexes : Certaines opérations commerciales, immobilières ou successorales nécessitent une partie neutre pour détenir ou gérer des fonds.
- Protection des bénéficiaires : Les comptes fiduciaires peuvent aider à gérer des actifs pour des mineurs, des héritiers, des membres de la famille ou des personnes protégées.
- Clarté transfrontalière : La Suisse attire de nombreux clients internationaux, chefs d'entreprise et expatriés. Un compte fiduciaire peut aider à organiser les fonds lorsque plusieurs pays, règles fiscales ou systèmes juridiques sont impliqués.
Un compte fiduciaire doit toujours avoir un objectif clair. Sans cet objectif, la structure peut créer plus de risques que de valeur.
Principaux types de comptes fiduciaires
Les comptes fiduciaires peuvent prendre plusieurs formes. Le type approprié dépend de l'objet des fonds et des obligations du fiduciaire.
Comptes de fonds clients
Les comptes de fonds clients détiennent des fonds pour le compte de clients. Les avocats, fiduciaires, comptables, professionnels de l'immobilier et autres prestataires de services peuvent y avoir recours lorsqu'ils doivent recevoir ou gérer des fonds clients.
L'objectif principal est la séparation. Les fonds clients ne doivent pas se mélanger avec les fonds propres du professionnel.
Comptes de type séquestre (escrow)
Un compte de type séquestre détient des fonds jusqu'à ce que certaines conditions soient remplies. Cela peut se produire lors de ventes immobilières, de transactions commerciales ou d'opérations contractuelles.
Par exemple, un acheteur peut déposer des fonds sur un compte. L'argent n'est libéré que lorsque les deux parties ont rempli les conditions convenues.
Ce type de structure peut réduire les risques dans les transactions où la confiance, le calendrier et la preuve sont importants.
Comptes de trust ou de succession
Les comptes de trust ou de succession aident à gérer des actifs pour des héritiers, des bénéficiaires ou à des fins de planification successorale.
Ces comptes peuvent soutenir :
- la gestion des successions
- la planification du patrimoine familial
- la protection des bénéficiaires
- l'administration successorale
- la distribution d'actifs après le décès
La Suisse ne dispose pas de la même tradition de trust que certains pays de common law, mais les professionnels suisses travaillent néanmoins avec des structures liées aux trusts dans les cas transfrontaliers.
Comptes de placement ou de gestion de fortune
Certains comptes fiduciaires soutiennent le placement ou la gestion de fortune. Dans ce cas, le fiduciaire ou le gestionnaire de portefeuille peut gérer des actifs dans le cadre d'un mandat convenu.
La FINMA autorise les gestionnaires de portefeuille indépendants et les trustees en Suisse. Les organisations de surveillance contrôlent leur conformité aux règles de lutte contre le blanchiment d'argent, et les violations graves doivent être signalées à la FINMA.
Comptes d'administration d'entreprise
Certaines entreprises font appel à un soutien fiduciaire pour gérer leur administration financière. Cela peut inclure les paiements aux fournisseurs, la gestion des salaires, les réserves fiscales, les registres comptables ou les fonds d'entreprise.
Cette structure peut aider les petites entreprises et les sociétés à capitaux étrangers à opérer avec plus de contrôle et moins d'erreurs administratives.
Vous trouverez plus de détails sur les responsabilités fiduciaires suisses dans ce guide.
Règles applicables aux comptes fiduciaires en Suisse
Les comptes fiduciaires suisses doivent respecter des règles strictes en matière d'identité, d'ayant droit économique, d'origine des fonds, de transparence fiscale et de lutte contre le blanchiment d'argent.
La FINMA explique que la réglementation suisse en matière de lutte contre le blanchiment d'argent repose sur deux piliers. Le blanchiment d'argent est une infraction pénale au sens du Code pénal suisse, et la Loi sur le blanchiment d'argent (LBA) oblige les intermédiaires financiers à respecter les obligations de diligence et de déclaration pour les transactions clients.
En pratique, cela signifie que les intermédiaires financiers doivent :
- vérifier l'identité du cocontractant
- identifier l'ayant droit économique des actifs
- clarifier les transactions inhabituelles
- examiner l'objet et le contexte des relations à haut risque
- appliquer des contrôles renforcés pour les personnes politiquement exposées
- former le personnel et maintenir des contrôles internes
- signaler les soupçons au Bureau de communication en matière de blanchiment d'argent (MROS)
Ces règles s'appliquent aux banques et à de nombreux prestataires de services financiers. La FINMA précise également que les entreprises parabanquaires, notamment les trustees et les prestataires de services de paiement, sont soumises à la législation sur le blanchiment d'argent et doivent être affiliées à un organisme d'autorégulation lorsque cela est requis.
La transparence fiscale est également importante. La Suisse participe aux systèmes internationaux d'échange d'informations fiscales. Par conséquent, les résidents fiscaux étrangers peuvent voir leurs informations de compte financier suisse échangées avec les autorités fiscales de leur pays d'origine dans le cadre des règles applicables.
La leçon essentielle est simple. Un compte fiduciaire doit soutenir une administration correcte, et non le secret.
Les risques liés à l'utilisation d'un compte fiduciaire
Un compte fiduciaire peut être utile, mais il crée également des risques lorsque la structure n'est pas claire.
Les principaux risques comprennent :
- propriété des fonds peu claire
- mandats écrits faibles ou inexistants
- tenue de registres insuffisante
- erreurs de déclaration fiscale
- conflits d'intérêts
- détournement de fonds clients
- droits des bénéficiaires peu clairs
- documentation insuffisante sur l'origine des fonds
- problèmes de conformité transfrontalière
Ces risques peuvent devenir sérieux en Suisse, car les régulateurs attendent des intermédiaires financiers qu'ils comprennent qui possède les actifs et pourquoi les fonds sont déplacés.
Des affaires bancaires suisses récentes illustrent le coût d'une conformité insuffisante. La FINMA a constaté que la branche de banque privée suisse de HSBC n'avait pas effectué de vérifications adéquates sur des comptes à haut risque liés à des personnes politiquement exposées, avec plus de 300 millions USD de transactions suspectes impliquées.
Cela ne signifie pas que les comptes fiduciaires sont risqués par nature. Cela signifie qu'ils nécessitent une structure, une documentation et une surveillance appropriées.
Signaux d'alarme à surveiller
Soyez prudent si un prestataire :
- n'explique pas qui possède les fonds
- évite les accords écrits
- promet l'anonymat
- donne des réponses vagues sur les obligations fiscales
- ne peut pas expliquer les contrôles LBA
- ne discute pas de l'origine des fonds
- n'a pas de processus de reporting clair
- vous pousse à déplacer des fonds rapidement
Un fiduciaire légitime doit accueillir favorablement la documentation. Des registres clairs protègent à la fois le client et le fiduciaire. C'est pourquoi les entreprises doivent définir des attentes claires lorsqu'elles choisissent un fiduciaire suisse.
Quand devriez-vous travailler avec un fiduciaire en Suisse ?
Vous devriez envisager de travailler avec un fiduciaire lorsque vous avez besoin d'un soutien professionnel pour gérer des fonds, structurer des comptes, documenter des transactions ou respecter les règles de conformité suisses.
C'est courant pour :
- Les entrepreneurs qui créent une société en Suisse
- Les chefs d'entreprise gérant leurs obligations comptables et fiscales
- Les clients étrangers ayant des intérêts financiers en Suisse
- Les familles planifiant une succession ou des transferts d'actifs
- Les acheteurs ou vendeurs immobiliers
- Les entreprises détenant des fonds clients
- Les investisseurs gérant des actifs transfrontaliers
- Les professionnels ayant besoin d'un soutien en matière de salaires ou d'administration
- Les particuliers ayant des besoins fiscaux ou de reporting complexes
Un compte fiduciaire est rarement une décision isolée. Il est souvent lié à la planification fiscale, à la comptabilité, à l'administration d'entreprise, à la planification successorale ou à la gestion des investissements.
C'est pourquoi le conseil est important. Une mauvaise structure peut créer de la confusion. La bonne structure peut soutenir des registres plus clairs, une meilleure conformité et une gestion financière plus fluide.
Comment Fiduciaire Vaudoise peut-elle vous aider ?
Fiduciaire Vaudoise aide les particuliers, les entrepreneurs et les entreprises en Suisse, notamment dans le canton de Vaud, à gérer leurs affaires financières, fiscales, comptables et administratives avec clarté.
Un compte fiduciaire peut être utile dans certains cas, mais il doit correspondre à votre objectif. Avant d'en ouvrir ou d'en utiliser un, vous devez comprendre l'impact juridique, fiscal et de conformité.
Notre équipe peut vous proposer des services fiduciaires complets :
- Évaluer si un compte fiduciaire correspond à votre situation
- Comprendre les exigences documentaires suisses
- Organiser les registres comptables et financiers
- Préparer les obligations fiscales et de reporting
- Structurer l'administration des entreprises dans le canton de Vaud
- Gérer les salaires, la comptabilité et les tâches de conformité
- Éviter les arrangements peu clairs ou risqués
Si vous n'êtes pas sûr d'avoir besoin d'un compte fiduciaire, la démarche la plus sûre est d'examiner votre situation avec un fiduciaire qualifié. Cela vous aide à choisir une structure pratique, conforme et facile à gérer.
FAQ
L'ayant droit économique possède généralement l'argent ou en bénéficie. Le fiduciaire gère ou détient les fonds dans le cadre d'un mandat. Les intermédiaires financiers suisses doivent identifier l'ayant droit économique des actifs apportés dans une relation financière.
Conclusion
Un compte fiduciaire aide une partie à détenir ou à gérer des fonds pour une autre. En Suisse, cette structure peut soutenir les transactions commerciales, la gestion des fonds clients, la planification successorale, la gestion de fortune et l'administration financière transfrontalière.
Mais les comptes fiduciaires doivent être gérés avec soin. Les règles suisses exigent des vérifications d'identité, l'identification de l'ayant droit économique, des contrôles de l'origine des fonds et des obligations de reporting claires. Un compte fiduciaire n'est pas un outil pour dissimuler des actifs. C'est un outil pour une gestion financière responsable.
Besoin d'aide pour décider si un compte fiduciaire correspond à votre situation ? Contactez Fiduciaire Vaudoise pour des conseils clairs sur les questions fiduciaires, fiscales, comptables et administratives en Suisse.
Élodie Rochat
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